AfA-Tabellen im Handwerk: Nutzungsdauer,
Abschreibung & Beispiele 2026

Die folgende Übersicht fasst einige typische Anschaffungen eines Handwerksbetriebs aus der AfA-Tabelle AV zusammen.

Je nach Betrieb können weitere, typische Güter angeschafft werden. In der Baubranche sind es häufig auch Kleingeräte wie Akkuschrauber und Co. Diese werden oftmals (bis zu einem Betrag bis 800 Euro) sofort als geringwertiges Wirtschaftsgut abgeschrieben. Einige Güter sind zudem auch nicht in der allgemeinen Liste zu finden.

Es kommt hier teilweise auch darauf an, wie sie verwendet werden. Wer beispielsweise für eine Bäckerei einen Kaffeevollautomaten anschafft, könnte diesen über acht Jahre abschreiben (Wirtschaftsgüter der Ladeneinrichtungen). Auch ein Blick auf ähnliche Gerätearten (z. B. Mikrowellengeräte mit acht Jahren) kann hilfreich sein, um eine Einschätzung zu erhalten. Bei Fahrzeugen kann dagegen sogar die Zulassung relevant sein für die Einstufung (vor allem bei einem Transporter, welcher Fahrzeugklasse dieser zugeschrieben ist).

Außerdem gibt es noch immaterielle Wirtschaftsgüter, wie beispielsweise Software. Die klassische Nutzungsdauer sind drei bis fünf Jahre, wobei seit 2022 aufgrund der fortschreitenden Digitalisierung auch hier eine Abschreibung innerhalb eines Jahres möglich ist.

Fahrzeuge gehören zu den wertintensivsten Anschaffungen im Handwerk. Das gilt für den Pkw des Geschäftsführers genauso wie für den Pritschenwagen des Dachdeckers. Die richtige Abschreibung schont daher definitiv die Kasse.

Abschreibung von Auto und Transporter

Pkws (also Handwerker Autos) werden über sechs Jahre linear mit 17 % abgeschrieben, im Anschaffungsjahr sogar monatsgenau. Bei betrieblicher Nutzung über 50 % gehört das Fahrzeug zum notwendigen Betriebsvermögen. Der Privatanteil wird über die 1-%-Regelung oder ein Fahrtenbuch ermittelt. Beim Leasing zählen die Raten direkt als Betriebsausgabe

Es gibt allerdings eine E-Auto-Sonderregel 2026. Reine Elektrofahrzeuge im Betriebsvermögen profitieren hierbei von einer Sonder-AfA. Im ersten Jahr lassen sich bis zu 75 Prozent der Anschaffungskosten abschreiben. Die Bruttolistenpreis-Grenze für die 0,25-%-Regelung wurde auf 100.000 Euro angehoben. Damit handelt es sich um einen doppelten Steuervorteil für Elektroautos im Handwerk.

Nutzungsdauer von Lkw

Lkws werden ganz allgemein über neun Jahre abgeschrieben (11 %). Spezialfahrzeuge wie beispielsweise Muldenkipper, Betonkipper oder Drehschemelwagen haben in branchenspezifischen Tabellen (wie z. B. hier im Baugewerbe) kürzere Nutzungsdauern. In dem Fall sind es nur zehn Jahre (10 %).

Anhänger und Nutzfahrzeuge

Anhänger werden über elf Jahre abgeschrieben (9 %). Es kommt aber auch hier wieder auf den Einzelfall an. Bei einachsigen Pkw-Anhängern aus dem Maler- und Lackiererhandwerk gilt laut Branchentabelle eine Nutzungsdauer von nur sechs Jahren. Spezialanhänger können bei nachweislicher Beanspruchung also teilweise deutlich kürzer abgeschrieben werden.

Bei Betriebsprüfungen schaut der Prüfer genau auf die Abschreibungen. Hier liegen daher oftmals auch die häufigsten Streitpunkte.

Falsche Nutzungsdauer

Eine zu kurze Nutzungsdauer ohne entsprechenden Nachweis erkennt das Finanzamt nicht an. Ebenso problematisch ist der umgekehrte Fall. Wer bei intensiv genutzten Geräten eine zu lange Nutzungsdauer ansetzt, verschenkt eine potenzielle Steuerentlastung. Häufig übersehen Handwerksbetriebe auch die einschlägige Branchentabelle. Wer als Maler die allgemeine Nutzungsdauer ansetzt, rechnet schlicht falsch. Die Folge sind Korrekturen der Steuerbescheide, Nachzahlungen und Zinsen nach § 233a AO.

Fehler bei der Sofortabschreibung

Bei der Sofortabschreibung lauern gleich mehrere Stolperfallen. Die GWG-Grenze liegt bei 800 Euro netto. Wenn Sie hier Brutto und Netto verwechseln, kassieren Sie eine Korrektur durch das Finanzamt. Beim Sammelposten gilt: Wirtschaftsgüter zwischen 250,01 € und 1.000 € netto werden über fünf Jahre einheitlich abgeschrieben. Eine Mischung pro Jahr ist nicht erlaubt. Voraussetzung für die Sofortabschreibung ist außerdem die selbständige Nutzbarkeit (eine Tastatur ohne PC ist z. B. kein eigenständiges Wirtschaftsgut). Hier kann ein GWG-Verzeichnis nach § 6 Abs. 2 EStG spätere Diskussionen mit dem Prüfer vermeiden.

Private und betriebliche Nutzung vermischt

Der Firmenwagen ist hier ein absolutes Paradebeispiel. Sie nutzen den Servicewagen am Wochenende gerne privat? Dann muss der Privatanteil über die 1-%-Regelung oder das Fahrtenbuch versteuert werden. Eine falsche Zuordnung führt zu Nachversteuerung und Säumniszuschlägen. Hier sind also eine saubere Deckungsbeitragsrechnung und dazu eine klare Nutzungsdokumentation einfach Pflicht.

Ist die AfA-Tabelle verpflichtend?

Die AfA-Tabellen sind keine bindende Rechtsnorm, gelten aber als Verwaltungsvorschrift mit hoher Bindungswirkung. Möchten Sie davon abweichen, müssen Sie eine kürzere Nutzungsdauer plausibel belegen. Das kann zum Beispiel durch besondere Beanspruchung oder durch ein Sachverständigengutachten geschehen.

Wie wirkt sich die AfA auf Gewinn und Steuern aus?

Die AfA mindert den Gewinn und damit auch die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Bei einem Steuersatz von 30 Prozent spart eine Jahres-AfA von 5.000 Euro rund 1.500 Euro Steuern.

Welche AfA-Tabelle gilt für meine Branche?

Die erste Anlaufstelle ist die Übersicht auf der Webseite des Bundesfinanzministeriums. Hier gibt es eine allgemeine sowie rund 90 Branchentabellen. Steht ein Wirtschaftsgut in beiden Tabellen, so gilt immer die Branchentabelle (aber nur, sofern der Betrieb dem entsprechenden Wirtschaftszweig zugeordnet ist).

Was ist eine Sonderabschreibung?

Die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG erlaubt zusätzlich zur regulären AfA eine Sofortabschreibung von bis zu 40 Prozent der Anschaffungskosten. Verteilt wird sie auf bis zu fünf Jahre. Voraussetzung hierfür ist, dass der Betriebsgewinn im Vorjahr unter 200.000 Euro lag. Die betriebliche Nutzung muss außerdem mindestens 90 Prozent betragen. Sonderabschreibung, IAB und degressive AfA lassen sich zudem auch miteinander kombinieren.

Wann beginnt und endet die Möglichkeit zur Abschreibung?

Die AfA beginnt mit dem Monat der Lieferung oder Fertigstellung. Sie endet, wenn das Wirtschaftsgut vollständig abgeschrieben, verkauft oder verschrottet ist. Bei vorzeitiger Veräußerung fließt der Restbuchwert mit dem Erlös in die Gewinnermittlung ein.